Figer les éléments de comparaison
Reprendre le budget signé, la quantité de référence (12, unité : extrait) et les achats restant à facturer. Joindre la pièce « bordereau des sources et minutages » pour vérifier ce qui a vraiment été livré. Garder les dépenses de lancement dans une colonne distincte.
Décomposer l’écart
Exemple : le budget variable était de 12 × 350 €. Avec 13 unités facturées 360 € chacune, le dépassement de 480 € se décompose en 350 € d’effet volume et 130 € d’effet prix. Cette distinction permet de renégocier le bon poste sur la production suivante.
Transformer le constat en décision
Rechercher si l’écart est lié au fait suivant : un ayant droit limite la durée ou les territoires. Reporter chaque restriction dans le tableau d’exploitation et chercher un extrait substituable. Inscrire dans le bilan une décision pour le prochain projet, le nom du responsable et le document qui permettra de contrôler son application.